Средний процент выполнения плана формула. Относительная величина планового задания и выполнения плана

Механизации и автоматизации производственных процессов измеряется коэффициентом, за базу которого принимается величина, равная единице. Для расчета его значения условно примем, что план по выпуску продукции установлен в сумме 400 тыс. руб., фактически за отчетный период выработано продукции на сумму 408 тыс. руб., тогда коэффициент выполнения плана по производству продукции равен 1,02 (408 тыс. руб. 400 тыс. руб.). Особой формой относи тельных величин являются проценты, при которых за базовую величину принимается значение, равное 100. Расчет процента выполнения плана будет иметь следующий вид 408 тыс. руб. 400 тыс. руб.Х 100=102%.  

Такой же результат можно получить и более простым способом, а именно способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции , рассчитанными на основании стоимостных (Кст = 83 600/ 80 000 = - 1,045) и условно-натуральных объемов выпуска (можно в нормо-  

Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1,254(100320 80000).  

Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции . Процент выполнения плана по производству продукции составляет 102,6 % (16 440 туб / 16 023). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы , которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам , премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.  

Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп)  

В теории и практике аналитической работы известны несколько способов расчета влияния этого фактора путем сравнения суммы прибыли от реализации по плану на фактический объем реализованной продукции с плановой прибылью , скорректированной на коэффициент выполнения плана по объему реализации путем вычитания из разности между показателями прибыли по плану на фактический объем реализованной продукции и по плану суммы влияния фактора изменение объема реализации (сальдовый способ).  

Обозначения в алгоритмах П, П - плановая и фактическая балансовая прибыль ПJ, nj1 - плановая и фактическая прибыль от реализации товарной продукции (работ, товаров, услуг) J, JL - плановая полная себестоимость и плановая себестоимость фактического объема реализованной продукции К - коэффициент выполнения плана по объему реализованной продукции J, JL - плановая полная себестоимость и плановая полная себестоимость фактического выпуска товарной продукции Кт - коэффициент выполнения плана по выпуску товарной продукции ПЦф - прибыль по плану на фактически реализованную  

Анализ подекадного выпуска товарной продукции проведем на основе табл. 1.4. Данные ее показывают, что в первые пять месяцев года не выдерживались декадные графики. Объемы производства продукции в первые две декады ниже плана, а в третью - превышают плановое задание. В последующие семь месяцев ежедекадно планы-графики перекрывались, коэффициент выполнения плана в зачет ритмичности равен 1.  

Коэффициент выполнения плана в зачет ритмичности  

Для выявления влияния фактора объема производства необходимо пересчитать переменные расходы по плановой смете с учетом коэффициента выполнения плана производства товарной продукции и из полученного результата вычесть плановые переменные расходы . Путем исключения размера влияния первого фактора из общего отклонения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяют нарушение сметы.  

Прежде всего исчислим влияние на прибыль объема реализации продукции . Для этого необходимо определить сумму плановой прибыли (Пп), скорректированную на коэффициент выполнения плана по объему реализации (Кр).  

Для распределения относительного отклонения фактического расхода от планового надо скорректировать плановые ФЗП и плановую численность работников и коэффициент выполнения плана по выпуску продукции . Все отклонение равно (без учета коэффициента Госбанка) 1650- -1600- 1,05 = -30 тыс. руб. (экономия). В том числе а) из-за недостатка численности (1020-1000 1,05) 1600 = - -30 1600 = -48 тыс. руб. (экономия) б) из-за превышения уровня зарплаты (1617,6-1600) 1020 = 18 тыс. руб. (перерасход) всего относительная экономия 48-18 = = 30 тыс. руб.  

Для проведения этого анализа необходимо выполнить ряд дополнительных расчетов показателей (по изделиям) коэффициент выполнения плана себестоимости неизменного состава и скорректированные фактические затраты в оценке по плановой себестоимости конкретных изделий. Первый из этих показателей определяется на основе данных табл. 7.13 путем сопоставления фактиче-  

Величина дополнительного прироста издержек производства, полученного в условиях равномерного выпуска продукции , определяется путем умножения скорректированного объема фактического выпуска продукции в натуральном выражении (на средний коэффициент выполнения плана по продукции) на отклонение  

К" - коэффициент выполнения плана по объему производства Дв - доля прироста объема продукции, полученная за счет изменения численности работающих, которая установлена в плане предприятия,  

Величина дополнительного прироста издержек производства, полученного в условиях равномерного (неизменной структуры) выпуска продукции , определяется умножением скорректированного объема фактического выпуска продукции в натуральном выражении (на средний коэффициент выполнения плана по продукции) на отклонение фактической себестоимости единицы продукции от плановой величины. По данным табл. 8.2, величина этого эффекта составит при общем коэффициенте выполнения плана по продукции, исчисленном в оценке по плановой себестои-  

Величина прироста стоимости товарной продукции за счет фактора цен, исчисленная при условии одинакового (равномерного) роста объема товарной продукции всех видов, составит в данном случае общий коэффициент выполнения плана по продукции  

Рассмотрим такой показатель, используемый в продажах, как Run Rate. Руководство некоторых организаций считает его единственно верным для прогнозирования выполнения плана продаж, но я бы не идеализировала данный показатель. Обозначим его основные плюсы и минусы.

Так что же такое Run Rate?
Run - (от англ.) идти, бежать.
Rate - (от англ.) скорость, тепм, процент.

Так вот, в продажах Run Rate - это показатель, позволяющий определить какой процент/значение выполнения плана продаж достигнет отдел продаж на конец периода, двигаясь существующими темпами продаж на момент измерения показателя.

Рассмотрим формулы:

1. Для прогнозирования планового показателя выполнения плана продаж (в процентах):

(количество рабочих дней за весь период/значение продаж за весь период)

Пример: отдел продаж на момент прогнозирования продал 50 единиц продукции за 10 рабочих дней. План продаж до конца месяца: продать 150 единиц продукции. Осталось 12 рабочих дней до конца месяца. На какой процент выполнения плана продаж выходит отдел продаж на конец месяца?

RR = (50/10)*(22/150)*100%=73%

Получается, отдел продаж, продавая теми же темпами, выйдет на плановый показатель 73%.

2. Вторая формула прогнозирует значение продаж на конец периода (выручку, кол-во единиц продукции и т.д.):

(продажи на момент измерения/количество прошедших рабочих дней)

количество рабочих дней за весь период

Возьмем вышеуказанный пример:
RR= (50/10)*22=110

Получается, что отдел продаж, работая теми же темпами, на конец месяца продаст 110 единиц продукции.
Таким же образом можно прогнозировать выручку в деньгах на конец периода.

Итак, плюсы и минусы данного метода:

1. 1. С помощью данного показателя легко прогнозировать % выполнения плана продаж на конец периода, но только в том случае, если ваш отдел продаж работает равномерно в течение месяца (периода), что во многих организациях это неверно, и основной объем продаж приходится на конец месяца. Почему? Напишу в другой статье.

2. 2. С помощью данного метода можно научно обосновать для начальства свой прогноз продаж до конца месяца, используя формулы, и сделать красивую презентацию.

3. С помощью данного метода можно «привести в чувства» своих менеджеров по продажам, придавая ускорение и показывая, что при таких результатах выполнения плана продаж премии им не получить.

4. Данный показатель можно применить к более длительному периоду исчисления, например, ни к дням, а к неделям, или же к месяцам, чтобы прогнозировать на какой процент выполнения годового плана продаж выходит компания. Но этот показатель сработает опять таки в том случае, если наложить корректирующий коэффициент на сезонность, если таковая есть в компании.

В работе я бы вам не рекомендовала полностью полагаться на данный показатель, если вам необходимы точные прогнозы. Прогноз продаж более точный можно построить, анализируя большой массив информации за предыдущие периоды. В следующих статьях я напишу о таких способах.

Желаю успешных продаж!

Какая нужна формула?

%плана = (факт / план) * 100%.

Эти показатели могут быть выражены как в количественных, так и в стоимостных единицах, а также складываться из нескольких компонентов.

Теперь рассмотрим принцип расчёта выполнения плана в программе Excel .

Например, у нас есть данные по плановому и фактическому выпуску продукции за 1 квартал.

Для этого достаточно сделать следующее:

1) В ячейку с результатом записываем формулу вида:

Например: в ячейке C7 - план, в ячейке D7 - факт. Формула в ячейке E7 выглядит следующим образом:

В контекстном меню ячейки выбираем "Формат ячейки" и устанавливаем необходимые параметры.

После этого в ячейке будет содержаться информация о выполнении плана в процентах.

Может возникнуть и другая задача - нужно рассчитать прогнозный процент выполнения плана .

Например, за 10 дней марта было выпущено 400 единиц продукции. Нужно узнать, какой процент плана будет по итогам месяца, если темп производства останется аналогичным.

Для этого используем формулу:

%плана_прогноз = (факт / текущий день) (план / количество дней в месяце) * 100%.

Вот как выглядит эта формула в Excel:

Если нужно взять именно текущий день, то пишем такую формулу:

Да просто, как два пальца об асфальт.

Возьмите в одну ячейку забейте значение "План9, в другую - значение "Факт9.

В третью напишите формулу типа "=Факт/План*1009 и задайте в ней формат процентного отображения результата. Если у вас выключен режим автоматического пересчета (а он включен по умолчанию), то нажмите клавишу F9. В результате в третьей ячейке будет показан процент выполнения вашего плана. Вот как то так!

Сначала надо найти ячейку в которой записан план, например А10, а затем найти ячейки в котрых отражены текущие показатели или просто состояние выполнения на определенную дату, например H100.

Формула расчета процента выполнения плана будет частным от деления:

=H100/A10 (если формат ячейки процентный)

=H100/A10*100 (если формат ячейки числовой)

Econcoverage Новая экономика

Рассчитаем процент выполнения плана по следующей формуле:

Выполнение плана = 100% (16)

I квартал Вып. = 100% = 110,2%

II квартал Вып. = 100% = 102,8%

III квартал Вып. = 100% = 95,9%

IV квартал Вып. = 100% = 144,9%

Рассчитаем отклонение плана по следующей формуле:

Отклонение от плана = Факт - План (17)

I квартал Вып. = 21000 - 19050 = 1950 тыс. руб.

II квартал Вып. = 21600 - 21000 = 600 тыс. руб.

III квартал Вып. = 20000 - 20850 = -850 тыс. руб.

IV квартал Вып. = 30000 - 20700 = 9300 тыс. руб.

Из выше приведенного графика можно сделать вывод, что в первом и четвертом кварталах на ПК «Колорит» в течение 2010 г. балансовая прибыль по факту была больше, чем по плану.

Таблица 7 - Выплаты из прибыли в течение 2010 года

Выплаты: Налог на прибыль (20%) Плата за производственные фонды Процент за кредит

18937,4 17250 4300

Из нее отчислено в: - резервный фонд, - фонд накопления, - фонд потребления.

11200 13756 22181

Осталось в распоряжении предприятия

Существующая в настоящее время система управления регионом недостаточно эффективна и сформирована; она отвергает старые формы и методы при отсутствии или недостаточной развитости новых структур и достаточно эффективных механизмах для реализации функций управления. Для управления экономикой региона в развитии нужно провести реструктуризацию в системе управления регионом. .

Рынок труда: понятие, особенности и формирующие факторы

Организация предпринимательской деятельности

Ключевой фигурой рыночных отношений является предприниматель.

Организация и повышение эффективности производства продукции

Задачей является анализ длительности производственного цикла при выпуске конкретного вида продукции.

Практика №1.

Средние величины.

Задание 1.

Задание 2. Показатели результатов финансовой деятельности и налоговой нагрузки коммерческих банков региона за отчетный год.

Требуется определить средние значения всех представленных в таблице признаков.

Задание 3.

Имеются данные об оплате труда на предприятии за месяц:

известна средняя заработная плата и численность отдельных категорий работников (гр.1 и гр.2);

известна средняя заработная плата отдельных категорий работников и удельный вес работников этих категорий в общей численности работников предприятия (гр.1 и гр.4);

известны средняя заработная плата и фонд оплаты труда отдельных категорий работников (гр.1 и гр.3);

известны численность и фонд оплаты труда (гр.2 и гр.3).

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ

Задание 1. Представлены данные о работе двух организаций:

В рассматриваемом примере единицей совокупности является одно предприятие, поэтому среди представленных в таблице признаков первичными являются плановый и фактический объем выпускаемой продукции. Следовательно, для расчета средней величины каждого из этих признаков требуется применить форму простой средней.

Сумма планового выпуска продукции всеми

Средний объем планового предприятиями

выпуска продукции = ______________________________________ ;

Число предприятий

Аналогично:

Сумма фактического выпуска продукции всеми

Средний объем фактического предприятиями

выпуска продукции = ______________________________________;

Число предприятий

Следующий признак в таблице – процент выполнения плана – представляет собой относительную величину, рассчитанную по формуле:

Процент Фактический выпуск продукции (Ф)

выполнения плана (В) = ______________________________________
.

План выпуска продукции (П)

Среднее значение процента выполнения плана можно представить в виде отношения обобщенных значений тех же признаков, каждое их которых охватит всю изучаемую совокупность единиц.

Общий фактический объем

Средний процент продукции всех предприятий

выполнения = _________________________
.

плана по общий объем продукции всех

совокупности предприятий по плану

предприятий .

Поскольку, как уже отмечалось, единицей совокупности в нашем примере является одно предприятие, выработка одного рабочего является вторичным признаком. Отсюда для расчета среднего значения выработки требуется применить формулу взвешенной средней. Исходными для такого расчета являются следующие соотношения.

Общий фактический объем

Фактическая продукции предприятия ()

выработка одного = _________________________________.

рабочего () Численность рабочих предприятия ()

В соответствии с рассмотренной выше методикой определения средней величины вторичного признака можно записать:

Фактический объем продукции

Средняя фактического выработка произведенной двумя предприятиями

одного рабочего = ________________________________

Численность рабочих двух предприятий

;

Для определения средней выработки одного рабочего необходимо предварительно вычислить численность рабочих, занятых на каждом предприятии. В соответствии с исходными данными это возможно по формуле
. Проведя необходимую подстановку, получим следующее выражение искомой средней, которое соответствует форме средней гармонической взвешенной.

.

Подставив в формулу числовые значения получаем:

Базой расчета средних значений вторичного признака (относительных величин) является исходное соотношение признаков, определяющих логическую формулу осредняемого относительного показателя. Для каждого показателя, используемого в экономическом анализе, можно составить только одно исходное соотношение для расчета средней. Если, например, требуется рассчитать средний размер вклада в банке, то исходное соотношение будет следующим:

Сумма все вкладов (тыс. руб.)

ИСС = __________________________ . (2.20)

Число вкладов

Если же необходимо определить среднюю процентную ставку по кредитам, выданным на один и тот же срок, то потребуется следующее исходное соотношение:

Общая сумма выплат по процентам (из расчета за год, тыс. руб.)

ИСС = ______________________________________________________ . (2.21)

Общая сумма предоставленных кредитов (тыс. руб.)

Для расчета средней заработной платы работников предприятия необходимо общий фонд заработной платы разделить на число работников.

В случае, когда один из итоговых показателей неизвестен, расчет средней производится на основе исходных данных о значении осредняемого вторичного признака у каждой отдельной единицы совокупности и связанного с ним признака – веса. Таким образом, средняя вторичного признака имеет вид средней взвешенной. Если известны значения знаменателя исходного соотношения, но не известны значения числителя, то средняя вычисляется по формуле средней арифметической. Если известны значения числителя исходного соотношения, но не известны значения знаменателя, то средняя вычисляется по формуле средней гармонической.

Например для сравнения уровня налоговой нагрузки и финансового состояния кредитных организаций используются следующие данные (таблица 2.4)

Задание 2. Показатели результатов финансовой деятельности и налоговой нагрузки коммерческих банков региона за отчетный год.

Требуется определить средние значения всех представленных в таблице признаков.

В рассматриваемом примере единицей совокупности является один банк, поэтому среди представленных в таблице признаков первичными являются прибыль и собственные средства банков. Следовательно, для расчета средней величины каждого из этих признаков требуется применить форму простой средней.

Сумма прибыли, полученной всеми банками

Средний размер (П)

прибыли, полученной банками = ______________________________________ ;

за отчетный период Число банков (n)

=186910.25 тыс.руб.

Сумма собственных средств всех банков

Средний объем собственных

Средств банков (Ф)

за отчетный период = ______________________________________;

Число банков (n)

=1346926,25 тыс.руб.

Следующий признак в таблице – рентабельность капитала представляет собой относительную величину, рассчитанную по формуле:

Прибыль, полученная банком (П) Рентабельность

Капитала (В) = ______________________________________
.

Стоимость собственных средств банка (Ф)

Среднее значение процента рентабельности можно представить в виде отношения обобщенных значений тех же признаков, каждое их которых охватит всю изучаемую совокупность единиц.

Общий объем прибыли,

полученной всеми банками

Средний процент

рентабельности капитала = _________________________
;

Сумма собственных средств

всех банков

13,88%.

Для расчета среднего значения налоговой нагрузки требуется применить формулу взвешенной средней. Исходными для такого расчета являются следующие соотношения:

Налоговые платежи

на капитал = _________________________________.

Стоимость собственных средств банка (Ф)

Налоговые платежи (Н)

на активы = Стоимость активов банка (А)

В соответствии с рассмотренной выше методикой определения средней величины вторичного признака можнозаписать:

;

Для определения средней налоговой нагрузки на капитал необходимо предварительно рассчитать для каждого банка сумму налоговых платежей.. В соответствии с исходными данными это возможно по формуле:
.

Проведя необходимую подстановку, получим следующее выражение искомой средней, которое соответствует форме средней арифметической взвешенной.

*100=4,31 %;

;

Для определения средней налоговой нагрузки на активы необходимо предварительно рассчитать для каждого банка величину активов. В соответствии с исходными данными это возможно по формуле:
.

Проведя необходимую подстановку, получим следующее выражение искомой средней, которое соответствует форме средней гармонической взвешенной:

=0,96%.

В отдельных случаях веса могут быть представлены в виде относительных величин структуры (в процентах или долях единицы). Тогда формула средней арифметической взвешенной будет иметь вид:

(2.12)

где
- доля каждой группы в общем числе единиц совокупности (частость). Если частоты выражены в долях (коэффициентах), то
и формула средней арифметической упрощается:
.

Рассмотрим способы расчета средней величины.

1.Определим средний объем выпуска продукции на предприятии.

Это первичный признак, следовательно, воспользуемся простой арифметической средней:

2.Определим среднюю производительность труда. При этом исходные данные для расчета ПТ могут быть разные.

ПТ это вторичный признак.

Для того чтобы правильно выбрать формулу для осреднения вторичного признака, необходимо составить исходное соотношение средней (ИСС), которое отражает логическую формулу осредняемого показателя.

Для нашего примера ИСС выглядит следующим образом:

Для нахождения среднего значения ПТ необходимо найти частное от деления итоговых подсчетов по ВП и ЧЗ по двум предприятиям:

- эту форму расчета средней называют агрегатной или неявной средней (т.к. индивидуальные значения осредняемого признака не присутствуют в явном виде).

Рассмотрим 2) случай.

Теперь в ИСС неизвестен знаменатель – ЧЗ, но для каждого предприятия его можно найти, выразив из ИСС:

, т.е. ф-лу ср.гарм.взв., где в кач. веса выступает ВП

3) Теперь в ИСС неизвестен числитель – ВП, тогда

Подставляя это выражение в ИСС для расчета средней ПТ получим:

это ф-ла ср.ар.взв., где вес яв. ЧЗ

Задание 3.

Имеются данные об оплате труда на предприятии за месяц:

Данные об оплате труда отдельных категорий работников предприятия

Для того, чтобы обобщить данные о заработной плате работников отдельных категорий, необходимо рассчитать средний уровень заработной платы для предприятия в целом. Исходная информация для расчета средней заработной платы может быть разной:

известна средняя заработная плата и численность отдельных категорий работников (гр.1 и гр.2);

известна средняя заработная плата отдельных категорий работников и удельный вес работников этих категорий в общей численности работников предприятия (гр.1 и гр.4);

известны средняя заработная плата и фонд оплаты труда отдельных категорий работников (гр.1 и гр.3);

(гр.2 и гр.3)

Для того чтобы правильно выбрать формулу для вычисления средней заработной платы, составим исходное соотношение средней (ИСС), отражающее сущность осредняемого признака, его логическое содержание. Исходное соотношение для нахождения средней заработной платы будет выглядеть следующим образом:

Очевидно, что, зная два элемента из ИСС, всегда можно найти значение третьего.

Для нахождения среднего уровня заработной платы на предприятии необходимо найти частное от деления итоговых подсчетов по фондам оплаты труда и численности работников четырех выделенных категорий:

Рассмотрим, как будет преобразовываться эта формула в зависимости от характера исходной информации.

В первом случае, когда имеются данные о средней заработной плате и численности работников отдельных категорий, в ИСС не известен числитель, т.е. величина фонда оплаты труда. Для каждой категории работников фонд оплаты труда может быть определен как

Подставляя выражение для Ф в формулу для нахождения средней заработной платы, получим формулусредней арифметической взвешенной . Роль признака-веса выполняет численность работников:

Вычислим среднюю заработную плату для нашего примера:

Средняя заработная плата на предприятии составляет 17,845 тыс. руб.

Рассмотрим второй случай, когда известны не абсолютные численности работников отдельных категорий, а их относительные величины – удельные веса (доли) в общей численности работников предприятия (d =Ч/∑Ч ). В этом случае формула средней арифметической взвешенной примет вид:

если d – удельные веса, выраженные долями (∑ d = 1),

если d – удельные веса в процентах (∑ d = 100%).

Воспользуемся второй формулой.

В третьем случае среднюю заработную плату на предприятии надо определить исходя из данных о средних заработных платах и фондах оплаты труда отдельных категорий работников. Теперь в ИСС не известен знаменатель – численность работников, но для отдельных категорий ее можно найти по формуле:

.

Подставляя это выражение в формулу для расчета средней заработной платы, получим формулу средней гармонической взвешенной :

,

где в качестве веса выступает фонд оплаты труда.

Средняя заработная плата по предприятию, вычисленная по формуле средней гармонической, составит:

В четвертом случае, когда известны данные о численности и фондах оплаты труда отдельных категорий работников, т.е. известны и числитель и знаменатель ИСС, расчет средней заработной платы по предприятию сводится к подстановке данных в исходную формулу:

Эту формулу расчета средней величины называют агрегатной средней илинеявной средней , поскольку индивидуальные значения осредняемого признака не присутствуют в расчете в явном виде.